A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) Opções de ações podem deixar você com uma nota de imposto desagradável Adicionar a. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2015 6:32 PM EDT Última atualização quarta-feira, 18 de março de 2015 6:38 PM EDT A equidade está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Quem era o comerciante de derivados fraudulentos que trabalhava no banco Socit Gnrale SA em Paris. O Sr. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos bancos de computadores, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele afirmou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFOLIO Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses tornaram a questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de equidade para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu uma e outra vez, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma recente decisão judicial tomou partido com o taxman mais uma vez sobre o assunto, e os canadenses precisam prestar atenção. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você está empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. De acordo com o plano, você pode comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe 200 por ação. Então, você exerce suas opções e compre 1.000 ações por 10 cada. Seu custo, então, é de 10.000. As ações valem 200 mil (1.000 ações em 200 cada). Você faz um bom lucro de 190 mil no processo. O fato é que esse exercício de suas opções vai desencadear algum imposto. Você acabou de se dar conta de um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como receita de emprego. As boas notícias A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. Neste exemplo, então, presuma que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isso dará origem a uma taxa de imposto de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevada em Ontário em 2015. Mas a história não acabou. Suponha que você segure suas ações, e as ações caíram para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 em impostos, mas suas ações valem apenas 10.000 (1.000 ações em cada 10). Onde você vai conseguir o dinheiro para pagar sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você realizará uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que você exerceu suas opções, mas as vende por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício de opção de estoque tributável possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. A perda é considerada uma perda de capital, enquanto que o lucro tributável foi considerado como renda de emprego. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado irá enfrentar o imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Houve alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). O Sr. Zhu havia adquirido 116 mil ações em seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e, em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações em seu empregador. Ele teve que registrar uma receita de emprego de 1.667.070 (metade dos quais era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008, por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não foram perdas de capital, mas perdas comerciais normais, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra a renda do emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo com o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio com base em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere vender quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de compra de ações o mais rápido possível. Caso contrário, você corre o risco de essas ações caírem em valor e deixando você com um golpe de imposto e uma perda de capital que não compensará sua receita de emprego tributável. No mínimo, venda ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente do Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. As restrições copiam a Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por enquadramento ou meios similares, sem o prévio consentimento por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, ou por qualquer ação tomada com base em tal conteúdo. A Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas comerciais da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do relatório The Globe and Mails em negócios Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique para Restringir. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 351 King St. E. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher Como calcular ganhos de capital quando Day Trading no Canadá Quando você compra uma garantia e a vende com lucro, você percebe um ganho de capital. Para o canadense médio, o ganho de capital tributável é determinado pela multiplicação do valor do ganho de capital com a taxa de inclusão anual da taxa de inclusão, a taxa é de 50. Os comerciantes do dia ganham a vida comprando e vendendo ações, e porque seu trabalho, a tributação de ganhos de capital não pode Aplique. Definir Day Trading Day trading refere-se à prática de transferir títulos rapidamente, geralmente no mesmo dia, para lucrar com pequenas flutuações de preços. Essas ações altamente liquidas são definidas pela Organização Reguladora do Indústria de Investimentos do Canadá como valores mobiliários que comercializam mais de 100 vezes ao dia com um valor comercial de 1 milhão. Um comerciante do dia é uma pessoa que ganha a vida comprando, vendendo e gerenciando essas transações. Uma pessoa que trabalha na indústria de investimentos e que realiza movimentos de investimento freqüentes a curto prazo, como um corretor de bolsa, por exemplo, também pode ser considerada um comerciante do dia. A Agência de Receita do Canadá examina vários fatores para definir profissionais de investimentos para fins de tributação. Se um contribuinte estiver usando o dia de negociação como forma de ganhar ou substancialmente sua renda, ele não é elegível para reivindicar ganhos de capital e sua taxa de imposto vantajosa sobre esses ganhos de investimento. Definição de empresas de investimento A CRA examina vários fatores a considerar se um contribuinte estiver no negócio de comprar e vender valores mobiliários. Um investidor profissional terá muitas transações de compra e venda, sendo a propriedade de valores mobiliários de curta duração. Conhecimento e experiência com mercados de valores mobiliários e transações e o tempo gasto na análise de mercados e investimentos também identificam aqueles envolvidos no investimento como empresa. As compras geralmente são financiadas com margem ou outra dívida, e as ações compradas geralmente não pagam dividendos. Cada transação de valores mobiliários gera um formulário T5008, que identifica o comprador por nome e número de seguro social, de modo que a CRA possui uma trilha fácil para corresponder as compras com declarações fiscais. Os investidores reportam o rendimento através da sua declaração de imposto federal e ganhos de capital através do Anexo 3. O tamanho dos ganhos de capital reivindicados também pode influenciar a determinação de que o contribuinte investe como empresa. Investidores não profissionais O investidor canadense médio geralmente não transfere os títulos de forma rápida e, com a crescente popularidade dos planos de poupança de aposentadoria registrados e das contas de poupança isentas de impostos, a opção de ganhos de capital é menor. O dinheiro em REERs e CELIs cresce sem impostos, então quando a tributação ocorre, é como receita no momento da retirada de RRSPs. Os CELI são comprados com dólares após impostos, sem qualquer tributação após a retirada. Não há restrições sobre os contribuintes que utilizam técnicas de negociação diária para investimentos, e os lucros realizados podem ser declarados e tributados como ganhos de capital. Esse investidor terá outra fonte de renda, provavelmente fora do setor de investimentos, e a proporção de ações altamente liquidas em sua carteira provavelmente será baixa. Reivindicando ganhos de capital Quando os lucros de negociação diária se qualificam como ganhos de capital, o valor resultante é relatado anualmente com sua declaração de imposto de renda. Quando declarar ganhos de capital a partir de qualquer alienação de propriedades de capital, você denuncia estes ganhos usando o Schedule 3, que também cobre outras fontes de renda que podem não se aplicar a você, diz Brent Allen, diretor regional, planejador financeiro certificado e consultor de gerenciamento financeiro do Investors Group Em Londres, Ontário. O horário 3 totaliza todas as fontes de renda elegíveis para ganhos e perdas de capital e, em seguida, leva metade desse valor para entrada na linha 127 da sua declaração de imposto federal. Linha 127 - Ganhos de capital Você pode ter um ganho de capital ou perda de capital quando vende ou transfere capital propriedade. Alguns tipos comuns de propriedade de capital incluem terrenos, edifícios, ações, títulos, fundos e unidades de confiança. Cálculo e relatórios Como calcular seus ganhos e perdas de capital, e completar a linha 127 e o cronograma 3 do seu retorno. Perdas de capital e deduções Você pode reduzir o seu lucro tributável, reclamando perdas de capital, diferimentos, reservas e a dedução cumulativa de ganhos de capital. Ações, fundos e outras unidades de ações, ações, fundos mútuos e unidades de confiança, opções de ações, entidades transitadas e propriedades idênticas. Ganhos (ou perdas) de capital a partir de boletos informativos Como relatar seus ganhos (ou perdas) de capital com os boletos informativos T3, T4PS, T5, T5008 e T5013. Principal residência e outros imóveis Designação, mudança de uso e disposição de uma residência principal, que pode ser uma casa, apartamento, casa de campo, casa móvel ou casa flutuante. Transferências de bens de capital Transferências para um cônjuge ou sócio de direito comum, ou para uma confiança, corporação ou parceria. Ganhos e perdas de capital de empresas e parcerias Informações para pessoas físicas cujo ganho ou perda de capital resulte de uma empresa ou parceria. Presentes de ações, opções de compra de ações e outras propriedades de capital Doações de bens culturais canadenses, terras ecologicamente sensíveis e outras propriedades de capital, como títulos, ações ou opções de ações. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundário
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